Conhecer a alíquota para o Simples Nacional é necessário para micro e pequenos empresários que buscam entender como calcular corretamente seus tributos. Afinal, desse modo, conseguem pagar menos impostos de forma legal.
Ficou interessado no assunto e quer saber mais? Então, continue com a leitura deste artigo e, nos tópicos a seguir, confira as principais informações a respeito do tema.
O que é alíquota no Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado que concentra diversos impostos em uma única guia. Assim, é uma opção vantajosa para empresas que podem aderir a ele, que são as que faturam até R$ 4,8 milhões por ano.
A alíquota para o Simples Nacional, portanto, refere-se ao percentual aplicado sobre a receita bruta para calcular o valor do imposto devido.
Além disso, ela varia conforme a faixa de faturamento anual e o tipo de atividade econômica da empresa.
Desse modo, o regime divide-se em cinco anexos que agrupam atividades de comércio, indústria e serviços, cada um com faixas e alíquotas específicas que vão de 4% até 33%.
Como funciona o cálculo da alíquota efetiva?
Para determinar a alíquota efetiva, usa-se uma fórmula que considera diferentes dados.
Entre eles, a receita bruta acumulada dos últimos 12 meses (RBT12), a alíquota nominal da faixa do anexo (ALIQ) e o valor a deduzir (PD) ligado a essa faixa. Com isso, obtém-se o seguinte cálculo:
Alíquota Efetiva = (RBT12×ALIQ)−PD / RBT12
Depois de calcular a alíquota efetiva, aplica-se o percentual obtido sobre o faturamento do mês para chegar ao valor a recolher.
Assim, trata-se de um método de tributação mais justo e proporcional, pois reduz o impacto dos impostos conforme o tamanho da empresa.
Qual é a diferença entre alíquota nominal e alíquota efetiva?
A alíquota nominal, portanto, corresponde ao percentual fixo associado a cada faixa de faturamento do anexo em que a empresa está enquadrada.
Enquanto isso, a alíquota efetiva é o percentual real aplicado, que considera ainda o valor que pode ser deduzido da base de cálculo.
Tabela de alíquotas para o Simples Nacional em 2025
A alíquota para o Simples Nacional 2025 varia conforme o anexo e a faixa de receita bruta acumulada nos últimos 12 meses, como mostra a seguinte tabela. Confira:
| Anexo | Faixa 1 (até 180 mil) | Faixa 6 (até 4,8 milhões) |
|---|---|---|
| Comércio (Anexo I) | 4,00% | 19,00% |
| Indústria (Anexo II) | 4,50% | 30,00% |
| Serviços (Anexo III) | 6,00% | 33,00% |
| Serviços (Anexo IV) | 4,50% | 33,00% |
| Serviços (Anexo V) | 15,50% | 30,50% |
Quais são os anexos do Simples Nacional e suas alíquotas?
O Simples Nacional divide-se em cinco anexos, que agrupam certas atividades econômicas e suas alíquotas.
Assim, o Anexo I é para comércio, Anexo II para indústria, Anexos III, IV e V para serviços, com alíquotas variando conforme o faturamento e o anexo, indo do menor percentual em comércio até o maior em alguns serviços.
Como saber em qual anexo sua empresa se enquadra?
A classificação do anexo depende do Código Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) da empresa, que especifica a atividade principal exercida.
Por isso, recomenda-se consultar a tabela oficial para identificar o anexo correto e chegar à alíquota para o Simples Nacional.
Além disso, serviços sujeitos ao Fator R podem variar o anexo de acordo com a proporção da folha de pagamento em relação ao faturamento.
Como calcular a alíquota para empresas prestadoras de serviços?
Empresas de serviços têm a alíquota para o Simples Nacional calculada com base no anexo correspondente (III, IV ou V), considerando a receita bruta acumulada e a parcela a deduzir da tabela.
Em determinadas atividades, o Fator R é utilizado para definir se a tributação será pelo Anexo III, com alíquotas menores, ou Anexo V, com alíquotas maiores. Assim, o cálculo da alíquota efetiva segue a fórmula padrão já apresentada:
Alíquota Efetiva = (RBT12×ALIQ)−PD / RBT12
Como calcular a alíquota para comércio e indústria?
No comércio e indústria, enquadrados nos Anexos I e II respectivamente, o procedimento de cálculo da alíquota para o Simples Nacional é similar, baseado na receita bruta acumulada e nos valores das tabelas.
As alíquotas são menores, iniciando em torno de 4% e podendo chegar a 30% conforme o faturamento, sempre considerando a parcela a deduzir para apurar a alíquota efetiva.
O que influencia no aumento ou redução da alíquota?
O fator principal que influencia a variação da alíquota para o Simples Nacional é o aumento da receita bruta.
Quando isso acontece, a empresa entra nas faixas maiores e, por consequência, as alíquotas ficam superiores.
O enquadramento correto no anexo, o uso do Fator R para serviços e a composição da folha de pagamento são aspectos que também interferem. Assim, podem reduzir a alíquota efetiva e oferecer uma economia tributária.
Fator R: o que é e como impacta a alíquota no Simples Nacional?
O Fator R é uma regra que analisa a proporção entre a folha de pagamento da empresa e sua receita bruta nos últimos 12 meses.
Então, se essa proporção (Fator R) for igual ou superior a 28%, a empresa que presta serviços pode ser tributada pelo Anexo III, com alíquotas menores, em vez do Anexo V, que possui alíquotas mais altas.
Desse modo, a regra estimula a contratação de funcionários, pois beneficia as empresas que investem em mão de obra com a redução da carga tributária.
Como reduzir a carga tributária de forma legal?
Para reduzir a carga tributária no Simples Nacional de forma legal é preciso fazer um planejamento tributário.
Isso pode envolver ações como manter o Fator R acima de 28%, enquadrar corretamente a empresa nos anexos e aproveitar as deduções permitidas.
Existe ainda o acompanhamento contábil regular, que ajuda a evitar erros no cálculo das alíquotas, além de garantir o uso correto das tabelas e incentivos fiscais.
Como a ZIP Contabilidade pode ajudar a escolher o melhor regime e pagar menos impostos?
A ZIP Contabilidade realiza acompanhamento especializado para micro e pequenas empresas no Simples Nacional.
Com isso, ajuda a identificar o anexo correto, calcular a alíquota para o Simples Nacional e aplicar o Fator R para otimizar a carga tributária.
Com suporte contábil qualificado, a ZIP faz o planejamento tributário, evitando tributações indevidas e garantindo que a sua empresa pague o menor imposto possível dentro da lei.
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