A contabilidade para médicos e para profissionais de saúde exige cuidado especial, uma vez que existem regras diferenciadas e regimes tributários capazes de reduzir a carga de impostos da sua clínica ou empresa.
Uma empresa especializada tem conhecimento mais profundo e, portanto, condições de oferecer soluções padronizadas, diferentemente de um serviço contábil tradicional, que se limita às regras gerais, pela impossibilidade de se aprofundar em todos os segmentos de empresas que atende.
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Contabilidade para médicos e profissionais de saúde: quais as especificações?
A contabilidade para médicos e profissionais da saúde tem vários pormenores, por isso a importância de ter um contador especializado lhe ajudando.
Autônomo ou PJ
Muitos profissionais da saúde começam atuando como pessoa física (autônomo). Embora essa pareça ser a forma mais simples, no início, pode não ser a mais interessante financeiramente — afinal, a carga tributária pode ser mais alta.
Ao ter uma empresa e atuar como pessoa jurídica (PJ), você consegue economizar até 70% em impostos. Além disso, com um CNPJ, você consegue outros benefícios, como abrir uma conta jurídica no banco, o que significa maiores chances de conseguir financiamentos e empréstimos para empresas, com condições diferenciadas.
E, ao atuar como pessoa jurídica, é mais fácil também para emitir notas fiscais, além de poder participar de licitações e outros editais públicos.
Tipos de empresas
Na hora de abrir o CNPJ da sua clínica ou consultório, é importante se atentar à natureza jurídica, já que não são todas as opções que médicos e profissionais de saúde podem optar.
Antigamente, a opção mais usada era a EIRELI, pois, como as áreas da saúde são profissões regulamentadas, não é possível abrir uma EI (Empresa Individual).
Com a extinção da Eireli, contudo, a melhor alternativa se tornou a Sociedade Limitada Unipessoal.
Se você tiver sócios, contudo, existem outras opções como a:
- Sociedade Simples, criada por sócios que exerçam profissão intelectual e cuja atividade fim dependa diretamente da atuação e conhecimento pessoal dos sócios;
- Sociedade Simples Pura, criada entre médicos na mesma especialidade com responsabilidade ilimitada, ou seja, os patrimônios pessoais dos sócios se misturam com o da empresa;
- Sociedade Empresária, para médicos que desenvolvam atividade empresarial organizada para a produção de serviços.
DMED
DMED é a sigla para Declaração de Serviços Médicos e de Saúde. Ela é obrigatória a todos os profissionais de saúde, que precisam usar a declaração para informar à Receita os pagamentos recebidos de pessoas físicas, ou seja, dos seus pacientes.
A Receita usa essas informações para cruzar com as declarações de Imposto de Renda, combatendo a prática de uso de recibos falsos, por exemplo.
Por isso, é importante que o médico ou profissional de saúde faça o envio da DMED e o preenchimento correto, com o nome completo e CPF do responsável pelo pagamento, bem como do beneficiário do atendimento.
Se o paciente for um dependente menor de 18 anos e sem CPF, será preciso informar o nome completo dele e a data de nascimento na declaração.
Os valores recebidos pelo SUS e por pessoas jurídicas (empresas) não precisam ser lançados no DMED.
A entrega deve ser feita até o último dia útil do mês de fevereiro.
CNES
CNES é a sigla de Cadastro Nacional de Estabelecimento de Saúde e é obrigatório pelo Ministério da Saúde. Ele é usado para identificar todos os estabelecimentos de saúde do Brasil.
Por isso, todos os profissionais de saúde que trabalham em uma clínica ou consultório precisam estar cadastrados no CNES. Caso contrário, podem ser penalizados com multas.
Qual imposto médico precisa pagar?
A carga tributária, sem dúvida, é um dos pontos que mais preocupam os médicos e profissionais de saúde. Entender quais impostos precisam ser pagos depende do regime tributário escolhido para a empresa em saúde.
Lucro Presumido
O Lucro Presumido é um dos regimes mais usados pelas clínicas médicas e de saúde. Nesse regime, o cálculo dos tributos é feito a partir de uma margem de lucro presumida da empresa, com alíquotas que variam de acordo com o ramo da atividade.
Para a área da saúde, as alíquotas são de 11,33% (para todos os tributos federais) mais o ISS, que pode variar de 2% a 5% dependendo da cidade em que a sua empresa estará.
Contudo, na área médica, existem uma série de fatores capazes de reduzir esses impostos. Por exemplo, se a sua clínica for equiparada a hospital, o valor do imposto cai para menos da metade.
Simples Nacional
Os pequenos e médios empresários também contam com uma opção extra de tributação, o Simples Nacional, um regime tributário simplificado que unifica o pagamento de todos os impostos em uma guia única.
Dependendo da relação entre a folha de pagamento e as despesas da sua clínica (fator R), é possível que o seu negócio seja enquadrado no anexo III ou no anexo V, cada um com alíquotas diferentes.
No anexo III, a porcentagem de tributação é de 6% e no anexo V, de 15,5%. Por isso, a ajuda de um contador é importante, analisando o fator R e entendendo como enquadrar melhor o seu negócio.
Lucro Real
No caso de grandes clínicas ou hospitais, o Lucro Real pode ser uma opção mais vantajosa em termos de redução tributária. Nesse regime, o IRPJ e a CSLL são tributados pelo lucro auferido e não pelo faturamento, como nos regimes anteriores. De todos os regimes, este, também, é o que exige maior cuidado contábil.
Um contador experiente, irá entender as despesas e o faturamento da sua clínica, sabendo em qual regime enquadrar o seu negócio, de modo a otimizar as despesas tributárias.
Contabilidade tradicional x Contabilidade para médicos
A contabilidade tradicional é a voltada ao atendimento de diferentes tipos de negócios, sem uma especificação em determinado setor. Já a contabilidade para médicos e profissionais da saúde é aquela especializada nessas áreas, com conhecimento mais aprofundado das legislações.
Um contador especialista, portanto, terá maior know-how para entender em qual regime tributário enquadrar o seu negócio, como fazer com que sua clínica pague menos impostos de forma legal, qual tipo de natureza jurídica e sociedade é recomendada na hora da abertura do CNPJ, como devem ser feitas a emissão e o controle das notas fiscais e a elaboração do DMED, por exemplo.
Outro ponto de diferenciação é o atendimento.
Para um médico, faz total diferença poder contar com profissionais que conhecem suas limitações de horário e agenda, que sabem como funcionam os plantões e as práticas de hospitais e convênios tomadores de serviço, as particularidades na emissão de Notas Fiscais e deduções possíveis no Imposto de Renda, além do contato direto com os conselhos regionais de medicina.
Por tudo isso, a contabilidade especializada se mostra a melhor opção para médicos e profissionais da saúde, em geral, que priorizam suas carreiras e preferem não se preocupar com as questões burocráticas da profissão.
A segmentação, por essência, permite atenção total àquele nicho de mercado específico, o que significa também a redução de riscos, mesmo diante de pequenos detalhes, e uma maior possibilidade de vislumbrar novas oportunidades.
Como a Zip Contabilidade pode ajudar?
A Zip Contabilidade conta com profissionais especializados na contabilidade médica e na área da saúde. Atendemos mais de 300 empresas de saúde e sabemos todos os caminhos para você ter facilidade e tranquilidade em sua empresa.
Temos experiência com todos os conselhos de classe da área da saúde, como CRM, CREFITO, CRO, CFP, entre outros. Por isso, cuidamos de todo o processo cadastral e as obrigações com os órgãos de classe da sua clínica ou consultório.
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