O planejamento tributário para 2027 exige mais atenção das empresas brasileiras. Com as mudanças da Reforma Tributária, a substituição de impostos e a chegada de novas regras para a apuração dos tributos, revisar a situação fiscal do negócio deixou de ser apenas uma tarefa de fim de ano.
Além de analisar o faturamento e as despesas, será necessário avaliar o regime tributário, os créditos fiscais disponíveis, a margem de lucro e os impactos da nova estrutura de impostos sobre as operações.
Uma escolha inadequada pode aumentar os custos da empresa, comprometer o fluxo de caixa e até dificultar o aproveitamento de benefícios previstos na legislação.
Por isso, antecipar essa análise é fundamental para começar 2027 com mais segurança e previsibilidade.
Neste artigo, você vai descobrir o que revisar no planejamento tributário da sua empresa e quais cuidados podem fazer diferença no próximo ano.
Por que o planejamento tributário para 2027 será tão importante?
O ano de 2027 marca uma nova etapa da Reforma Tributária sobre o consumo. A partir de janeiro, a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) substitui o PIS e a Cofins. Além disso, o Imposto Seletivo começa a integrar o sistema, enquanto o IBS passa a ser cobrado com alíquota de transição.
Essas mudanças exigem adaptações nos processos fiscais, nos sistemas de emissão de notas e na gestão dos créditos tributários.
Entretanto, a Reforma Tributária não é o único motivo para revisar os impostos da empresa.
O encerramento do exercício também é uma oportunidade para identificar possíveis pagamentos indevidos, avaliar o crescimento do negócio e verificar se o regime tributário atual continua adequado.
Na prática, o planejamento deve considerar tanto as regras que já estão em vigor quanto as mudanças previstas para o próximo ano.
6 pontos que sua empresa precisa revisar no planejamento tributário
Antes de iniciar um novo exercício, é importante analisar diferentes aspectos da operação. Afinal, a carga tributária não depende apenas do faturamento, mas também das despesas, da atividade econômica e do enquadramento fiscal.
Confira seis pontos que merecem atenção.
1. Revise o regime tributário da empresa
A escolha do regime tributário influencia diretamente o cálculo dos impostos e o resultado financeiro do negócio.
No Brasil, empresas que atendem aos requisitos legais podem ser enquadradas no Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real.
Cada modalidade possui critérios específicos de apuração e obrigações fiscais. Por isso, o regime que funcionou bem em 2026 pode não ser a melhor alternativa para 2027.
Na revisão, considere:
Faturamento acumulado e projeção de receitas;
Margem de lucro prevista;
Despesas operacionais;
Folha de pagamento;
Atividade exercida e possíveis particularidades fiscais;
Perfil dos clientes e fornecedores.
Além disso, a Reforma Tributária acrescenta novos fatores à análise, principalmente em relação ao aproveitamento de créditos de CBS e IBS.
A decisão não deve considerar somente a alíquota nominal. É necessário comparar a carga tributária efetiva e os impactos financeiros de cada alternativa.
2. Analise o faturamento, as despesas e a margem de lucro
Uma empresa que cresce precisa acompanhar se sua estrutura tributária continua fazendo sentido.
Por exemplo, o aumento do faturamento pode alterar o enquadramento fiscal, enquanto mudanças nas despesas e na margem de lucro podem modificar a vantagem de determinado regime.
Por isso, faça uma análise detalhada dos resultados de 2026 e projete os números para 2027.
Observe principalmente:
Receita bruta mensal e anual;
Custos de aquisição e produção;
Despesas administrativas;
Gastos com pessoal;
Margem de contribuição;
Lucro operacional e líquido.
Essas informações ajudam a construir uma projeção financeira mais realista e permitem identificar possíveis impactos dos tributos sobre os preços e a rentabilidade.
3. Faça uma revisão dos créditos tributários
A revisão dos créditos tributários é uma das etapas mais importantes do planejamento.
Dependendo do regime tributário e da atividade da empresa, podem existir valores pagos indevidamente ou créditos que não foram aproveitados durante a apuração dos impostos.
Uma análise dos últimos cinco anos, respeitados os prazos legais e as particularidades de cada tributo, pode identificar oportunidades de recuperação ou compensação.
Entre os pontos que merecem investigação estão:
Pagamentos de tributos em valores superiores aos devidos;
Créditos não aproveitados na apuração;
Divergências entre declarações e recolhimentos;
Bases de cálculo que precisam ser revisadas;
Oportunidades decorrentes de decisões judiciais aplicáveis ao contribuinte.
No caso de empresas prestadoras de serviços, também vale acompanhar as discussões judiciais envolvendo a inclusão do ISS na base de cálculo do PIS e da Cofins.
Entretanto, a possibilidade de recuperar valores depende da situação específica da empresa, dos efeitos da decisão judicial e dos procedimentos legais aplicáveis.
Importante: recuperar créditos não significa simplesmente solicitar a devolução de qualquer valor pago. É necessário comprovar o direito, revisar a documentação e observar as regras de compensação ou ressarcimento.
4. Organize os créditos de PIS e Cofins para a chegada da CBS
A substituição do PIS e da Cofins pela CBS em 2027 exige atenção especial aos saldos de créditos existentes.
A legislação prevê a manutenção dos créditos regularmente constituídos, desde que atendidas as condições legais para sua utilização após a transição.
Esses valores poderão ser utilizados nas modalidades previstas na legislação, incluindo compensação com débitos da CBS, outros tributos federais ou ressarcimento, conforme o caso.
Por isso, antes do encerramento de 2026, a empresa deve:
Conferir os saldos de créditos registrados;
Revisar as informações da EFD-Contribuições;
Identificar possíveis divergências nos valores declarados;
Manter documentos fiscais e comprovantes organizados;
Verificar se existem créditos pendentes de utilização.
Essa conferência reduz o risco de inconsistências e ajuda a preservar valores que podem fazer diferença no planejamento financeiro do próximo ano.
5. Avalie os impactos da CBS e do IBS nas operações
A Reforma Tributária muda a estrutura de tributação sobre o consumo. Portanto, as empresas precisam entender como a nova sistemática pode afetar suas compras, vendas e prestação de serviços.
Em 2027, a CBS substitui o PIS e a Cofins. Já o IBS começa com uma alíquota de transição, enquanto ICMS e ISS continuam em vigor.
Outro ponto importante é a não cumulatividade, que permite o aproveitamento de créditos conforme os requisitos legais.
Nesse cenário, não basta conhecer a alíquota dos novos tributos. É necessário avaliar como os débitos e créditos serão registrados e como eles podem influenciar o custo efetivo das operações.
A empresa deve revisar:
Classificação fiscal de produtos e serviços;
Cadastro de clientes e fornecedores;
Sistemas de gestão e emissão de notas;
Tratamento tributário de cada operação;
Possibilidade de aproveitamento de créditos;
Formação de preços e margens comerciais.
Essa análise será especialmente importante para empresas que vendem para outras pessoas jurídicas, pois a geração e o aproveitamento de créditos podem influenciar as negociações comerciais.
6. Reavalie a formação de preços e o fluxo de caixa
Mudanças tributárias também podem exigir ajustes na gestão financeira.
Quando os impostos e os créditos são calculados de maneira diferente, a empresa precisa verificar se seus preços continuam cobrindo os custos e preservando a margem de lucro desejada.
Além disso, o planejamento do fluxo de caixa deve considerar os novos procedimentos de apuração e pagamento.
Para isso, vale simular diferentes cenários, considerando:
Custos de mercadorias e serviços;
Tributos incidentes nas operações;
Créditos que podem ser aproveitados;
Margem de lucro desejada;
Prazo de recebimento dos clientes;
Prazos de pagamento aos fornecedores.
Dessa forma, a empresa consegue identificar possíveis necessidades de ajuste antes que elas comprometam os resultados.
A Reforma Tributária muda a escolha do regime tributário?
Sim. A Reforma Tributária acrescenta novos elementos à comparação entre os regimes.
No Simples Nacional, por exemplo, as empresas poderão manter o recolhimento de IBS e CBS dentro do regime simplificado ou optar pelo recolhimento desses dois tributos pelo regime regular, conforme as condições legais.
Essa escolha pode influenciar o aproveitamento e a transferência de créditos nas operações comerciais.
Já empresas no Lucro Presumido e no Lucro Real precisarão acompanhar as novas regras de apuração, os critérios de creditamento e os impactos da transição sobre suas operações.
Por isso, a análise precisa considerar a realidade de cada negócio.
Uma empresa com grande volume de compras e vendas para outras pessoas jurídicas pode ter necessidades diferentes de uma prestadora de serviços com estrutura de custos predominantemente baseada em mão de obra.
O mais importante é não escolher um regime apenas porque ele apresenta uma alíquota aparentemente menor.
Quando começar o planejamento tributário para 2027?
O ideal é realizar a revisão antes do encerramento de 2026, permitindo que a empresa identifique pendências e organize os processos necessários para o próximo exercício.
A análise deve envolver o empresário, o setor financeiro e a contabilidade.
Quanto mais cedo forem identificados os pontos de atenção, maior será a possibilidade de corrigir inconsistências, avaliar alternativas e preparar os sistemas para as novas regras.
Também é importante acompanhar as atualizações da legislação, pois a regulamentação da Reforma Tributária e os procedimentos operacionais podem receber novos esclarecimentos.
Planejamento tributário não é apenas pagar menos impostos
Um bom planejamento tributário vai muito além de procurar a menor alíquota.
Seu objetivo é garantir que a empresa pague os tributos corretamente, aproveite os créditos permitidos pela legislação, reduza riscos fiscais e mantenha uma estrutura financeira sustentável.
Com a chegada de 2027, essa análise se torna ainda mais relevante.
Revisar o regime tributário, conferir os créditos, projetar o faturamento e adaptar os processos à Reforma Tributária são medidas que ajudam a evitar surpresas e tomar decisões melhores.
A ZIP Contabilidade acompanha as mudanças da legislação e ajuda sua empresa a transformar informação contábil em decisões mais estratégicas.
Não deixe para revisar os impostos quando o novo ano já tiver começado. Entre em contato com nossa equipe e prepare seu negócio para 2027.
