Fatores relevantes no Cálculo do Simples Nacional

Criado em 2006 por meio de Lei Complementar, o Simples Nacional é um regime que facilita a vida dos pequenos e médios empresários. Mas para poder aproveitar todos os seus benefícios, sem correr riscos, é fundamental entender o cálculo do Simples Nacional.

Apesar de ser um regime de tributação simplificado, ele conta com alguns pormenores que exigem atenção, especialmente os anexos, garantindo que sua empresa está corretamente enquadrada.

Confira as dicas que separamos!

O que é o Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime de tributação simplificado, no qual o empresário recolhe todos os impostos em uma só guia, o DAS, sendo mais fácil de gerir e de pagar.

Podem se enquadrar no Simples empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões e com atividades que estejam presentes nos diferentes anexos.

A tributação depende do faturamento e do Anexo na qual sua empresa se enquadra. Os anexos são divididos de acordo com a área de atuação do seu negócio. Para as empresas de serviços, ainda, existe o Fator R, que considera o impacto da sua folha de pagamento.

Anexos do Simples Nacional

O regime é dividido em 5 anexos (ou tabelas), sendo que cada um possui alíquotas diferentes, de acordo com a categoria.

Anexo I

Este é o anexo para empresas do comércio (lojas em geral). A tabela é a seguinte:

Receita Bruta	Alíquota	Desconto
Até R$ 180 mil	4%	0
De R$ 180.000,01 a R$ 360 mil	7,30%	R$ 5.940
De R$ 360.000,01 a R$ 720 mil	9,5%	R$ 13.860
De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00	10,70%	R$ 22.500
De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00	14,30%	R$87.300
De R$3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00	19%	R$ 378.000

Anexo II

Este é o anexo para indústrias e fábricas. A tabela é a seguinte:

Receita Bruta	Alíquota	Desconto
Até R$ 180 mil	4,5%	0
De R$ 180.000,01 a R$ 360 mil	7,80%	R$ 5.940
De R$ 360.000,01 a R$ 720 mil	10%	R$ 13.860
De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00	11,20%	R$ 22.500
De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00	14,70%	R$85.000
De R$3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00	30%	R$ 720..000

Anexo III

Este é o anexo para as empresas que oferecem serviços de instalação, reparos e de manutenção. Confira a tabela.

Receita Bruta	Alíquota	Desconto
Até R$ 180 mil	6%	0
De R$ 180.000,01 a R$ 360 mil	11,20%	R$ 9.360
De R$ 360.000,01 a R$ 720 mil	13,5%	R$ 17.640
De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00	16%	R$ 35.640
De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00	21%	R$125.640
De R$3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00	33%	R$ 648.000

Anexo IV

Esse anexo é para as empresas que fornecem serviços de limpeza, vigilância, obras, construção de imóveis e serviços advocatícios. Segue a tabela.

Receita Bruta	Alíquota	Desconto
Até R$ 180 mil	4,5%	0
De R$ 180.000,01 a R$ 360 mil	9%	R$8.100
De R$ 360.000,01 a R$ 720 mil	10,20%	R$12.420
De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00	14%	R$39.780
De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00	22%	R$183.780
De R$3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00	33%	R$ 828.000

Anexo V

Este é o anexo para as empresas que fornecem serviços de auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia etc.

Receita Bruta	Alíquota	Desconto
Até R$ 180 mil	15,5%	0
De R$ 180.000,01 a R$ 360 mil	18%	R$ 4.500
De R$ 360.000,01 a R$ 720 mil	19,5%	R$ 9.900
De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00	20,5%	R$ 17.100
De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00	23%	R$62.100
De R$3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00	30,5%	R$540.000

Como é feito o cálculo do Simples Nacional?

Depois de entender as tabelas e o funcionamento do regime, fica mais fácil fazer o cálculo do Simples Nacional. Os passos são estes:

Calcular a receita bruta da sua empresa nos últimos 12 meses;
Identificar a alíquota e a parcela a ser deduzida;
Calcular a alíquota efetiva;
Descobrir o valor a pagar no mês.

Vamos conferir em detalhes cada um desses passos?

Passo 1: calcular a receita bruta

Este passo está ligado ao faturamento da sua empresa no último ano. Assim, você deve avaliar todas as entradas resultantes da venda de produtos ou serviços nos últimos 12 meses.

Passo 2: identificar a alíquota

Depois, procure a tabela referente ao anexo no qual a sua empresa está enquadrada e verifique a alíquota e a parcela dedutível.

Vamos supor que você tenha uma empresa enquadrada no Anexo I e que teve um faturamento de R$ 340 mil. Neste exemplo, a alíquota é de 7,30% e o valor a deduzir é de R$5.940.

Passo 3: calcular a alíquota efetiva

Para fazer isso, use a fórmula:

[(Receita Bruta x Alíquota) – Parcela Dedutível] / Receita Bruta

Seguindo com o nosso exemplo, temos:

[( 340.000,00 x 7,30%) – 5.940,00] / 340.000 = 0,055 ou 5,55%

Essa é a alíquota que deve ser cobrada.

Passo 4: valor a pagar no mês

Agora você deve definir o quanto irá pagar de imposto no mês em questão. Aplique o percentual sobre o faturamento mensal.

No nosso exemplo, o faturamento mensal foi de R$ 30 mil. Assim, ao aplicar o percentual que descobrimos no tópico anterior, temos um valor de recolhimento de R$ 1.665,88.

Embora o cálculo do Simples Nacional não seja complexo, é muito importante contar com a assessoria de um contador. Especialmente para garantir que a sua empresa está enquadrada no Anexo certo (já que isso faz toda a diferença em quanto você pagará de imposto).

Ainda que o Simples seja indicado para pequenas e médias empresas, dependendo do seu setor de atuação e faturamento, esse regime pode não ser o mais indicado. Ou seja, pode ser possível pagar menos imposto estando enquadrado em outros regimes, como o Lucro Presumido.

Esses pontos merecem uma análise específica, por isso o apoio de um contador especializado é tão importante.Gostou deste conteúdo? Já sabe como fazer o cálculo do Simples Nacional? Se você precisa de ajuda para calcular os tributos da sua empresa, entre em contato conosco e saiba como os contadores da Zip podem te ajudar!

FALE COM A ZIP